프리랜서가 3.3%를 원천징수로 떼었더라도 세금이 끝난 것은 아니며, 종합소득세에서 실제 소득과 공제를 반영해 다시 계산합니다.
단순경비율과 기준경비율은 장부가 없을 때 소득금액을 추계하는 방법으로, 업종과 수입금액에 따라 적용 방식이 정해집니다.
아래에서 두 방식의 차이와 적용 판단 기준, 확인 순서를 정리했습니다.
단순경비율 계산 구조
단순경비율은 수입금액에 국세청이 정한 업종별 비율을 곱해 필요경비를 계산합니다.
실제 지출을 하나씩 입력하지 않아도 정해진 비율만큼 비용이 인정되어 구조가 간단합니다.
실제 적용 비율은 업종코드별 공시값으로 확인해야 하며, 비율보다 적용 대상 여부를 먼저 판단하는 것이 중요합니다.
기준경비율과 주요경비
기준경비율은 증빙의 중요성이 큽니다.
수입금액에서 매입비용과 임차료, 인건비 같은 주요경비를 먼저 제외하고 남은 금액에 업종별 기준경비율을 적용합니다.
비교 계산에는 간편장부대상자 2.8배, 복식부기의무자 3.4배가 쓰이며, 주요경비 증빙이 부족하면 소득금액이 크게 산출될 수 있습니다.
업종별 적용 기준
프리랜서는 세법상 하나의 업종으로 묶이지 않습니다.
전문·기술서비스, 교육서비스, 인적용역 등 유형에 따라 수입금액 기준과 적용 방식이 달라집니다.
전문·서비스 계열은 2,400만원 미만, 법에서 정한 인적용역 개인서비스는 3,600만원 미만 기준이 적용될 수 있으므로 업종코드와 전년도 수입금액을 함께 확인해야 합니다.
신규 사업자 판단
해당 연도에 새로 시작했다면 신규사업자 기준을 적용할 수 있으나, 그해 시작했다는 이유만으로 무조건 단순 방식이 적용되지는 않습니다.
전문·교육 그룹은 당해 수입금액이 7,500만원 미만인지가 기준이 될 수 있고, 일부 전문직은 수입과 무관하게 제외되므로 홈택스 자료로 코드를 확인해야 합니다.
장부 신고 비교
단순경비율과 기준경비율은 장부 없이 추계할 때 쓰는 방법입니다.
장부를 작성해 실제 사용한 비용을 증빙하면 인정되는 필요경비를 빼 실제 소득금액을 계산할 수 있습니다.
업무 비용이 많다면 추계 신고가 편하다는 이유만으로 정하기보다 장부 신고와 비교하고, 관련 자료를 평소에 분류해 두는 것이 좋습니다.
홈택스 확인 절차
신고 전에는 홈택스 신고도움서비스에서 기장의무와 적용 유형, 사업소득 수입금액을 확인합니다.
여러 곳에서 용역비를 받았다면 지급명세서상 사업소득 누락 여부도 점검해야 합니다.
공시 자료는 귀속연도마다 달라지므로 예전 값을 그대로 넣기보다 해당 연도 자료를 확인하는 것이 좋습니다.
마지막 정리
프리랜서 종합소득세에서 단순경비율은 수입금액에 정해진 비율을 적용하고, 기준경비율은 매입비용과 임차료, 인건비 같은 주요경비를 별도로 반영하는 차이가 있습니다.
적용 여부는 직전연도 수입금액과 업종, 신규 여부로 정해지므로 홈택스에서 업종코드와 적용 유형을 먼저 확인하는 것이 좋습니다.
